Fiscalité des flottes automobiles 2026 : le guide complet

Malus CO2 : dès 108 g/km, jusqu'à 80 000 €

En 2026, le malus à l'immatriculation se déclenche dès 108 g/km de CO2 et atteint son plafond de 80 000 € dès 192 g/km. Le durcissement est déjà voté pour 2027 : seuil à 103 g/km, plafond à 90 000 € au-delà de 189 g/km. Les véhicules électriques en sont exonérés.

Malus au poids : dès 1 500 kg

La taxe sur la masse en ordre de marche s'applique dès 1 500 kg aux véhicules immatriculés à partir de 2026 : 10 € par kilo entre 1 500 et 1 699 kg, puis un tarif croissant par tranche, jusqu'à 30 € par kilo à partir de 2 000 kg. Elle est due une seule fois, à l'immatriculation. Les véhicules électriques en sont exonérés toute l'année 2026.

Taxe annuelle incitative : 18 % de véhicules à faibles émissions

Les entreprises d'au moins 100 véhicules légers doivent atteindre une part de véhicules à faibles émissions parmi les véhicules entrés dans la flotte depuis trois ans et dans l'année : 18 % en 2026, puis 25 % en 2027, jusqu'à 48 % en 2030. En dessous de l'objectif, la taxe vaut le tarif de l'année, multiplié par l'écart à l'objectif puis par le taux de renouvellement de la flotte.

La taxe se déclare en janvier de l'année suivante avec la déclaration de TVA. Pour sa première année, 2025, l'administration a admis un dépôt jusqu'en avril 2026. Le détail du calcul, et un simulateur, sont sur notre page taxe annuelle incitative.

Taxes annuelles (ex-TVS) : des tarifs relevés en mars 2026

Deux taxes annuelles ont remplacé la TVS en 2022 : la taxe sur les émissions de CO2, calculée par tranches, et la taxe sur les émissions de polluants atmosphériques, forfaitaire. La loi de finances pour 2026 a relevé les tarifs de la seconde au 1er mars 2026 : 0 € pour un électrique, 130 € pour un moteur essence aux normes Euro 5 ou Euro 6, 650 € pour les autres, dont tous les diesels. Leur poids sur le coût d'un véhicule se mesure avec notre simulateur de TCO.

Avantages en nature : l'abattement électrique jusqu'à fin 2027

Pour une voiture louée mise à disposition depuis le 1er février 2025, le forfait est de 50 % du coût global annuel, 67 % si l'employeur paie le carburant. Une voiture électrique éco-scorée, mise à disposition jusqu'au 31 décembre 2027, bénéficie d'un abattement de 70 %, plafonné à 4 641,60 € en 2026. Les hybrides, même rechargeables, en sont exclus.

Amortissement : 30 000 € pour l'électrique

La part d'amortissement déductible est plafonnée selon les émissions : 30 000 € sous 20 g/km, 20 300 € sous 50 g/km, 18 300 € jusqu'à 160 g/km et 9 900 € au-delà. Pour un véhicule électrique, la batterie peut être amortie à part, hors plafond, à condition d'être facturée séparément ou identifiable.